原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业 ，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第福&#福彩3D彩票开奖平台24425;3D稳赢投注技巧福彩3D排名优先平台一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份福彩3D彩票开奖平台1119;彩3D福彩3D稳赢投注技巧5490;名优先平台销售收入为1万元，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷 ：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税福彩福彩3D彩票开奖平台;3D排名福彩3D稳赢投注技巧优先平台转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑：少女时代)

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